【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 수백 건의 사업계획 발표를 듣고 질의하고 응답을 들으며 심의를 하는 과정에서 쉽게 합격점수를 주고 싶은 사업가도 있고 다시한번 사업준비를 철저히 한 다음 사업개시를 하거나 사업확장을 시도하면 좋겠다고 권유하고 싶은 사업가도 많이 만나게 된다.쉬는 시간에 이야기를 나누면 심의위원들의 평가는 크게 다르지 않음을 느끼게 된다.그러면 6명의 심의위원에게 합격점수를 받지 못하는 사업가는 사업성공을 할 확률이 높을까?저마다 사업성공을 꿈꾸며 사업계획서를 작성하고 발표하지만 첫단추부터 설득에 성공하는 이가 있는가 하면 좌절부터 맛보아야 하는 이가 생겨나는 것은 무슨 차이일까?준비하고 또 준비하는 자세에서 차이가 난다는 생각을 해본다.사업계획서 관련 슬라이드를 몇장 넘기지 않아도, 발표하는 이의 용모나 눈빛에서 이미 어느정도 판가름이 나는 것은 어쩔 수 없는 일인 듯 싶다. 반대의 경우도 마찬가지이다.자신만의 울타리를 치고 자신만이 알아보는 메

5-1. 상황에 맞게 진단항목 채택 조정【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 따라서 본 자가진단모델을 사용함에 있어 해당되지 않는 항목은 제외하고 진단을 하여야 할 것이다.직접 연관되지 않는 항목을 무리하게 답변하고 적용할 이유는 없다.평가질문 모두에 답하는 것이 중요한 것이 아니라 어떻게 자신의 기업에 진단항목들을 활용하여 스스로 진단해 보고 차후 경영에 도움을 받는냐가 훨씬 더 중요하다.또한 진단항목의 진단점수를 책정할 때 솔직하게 일관성을 가지고 평가하는 것이 중요하다.경영자 스스로 답하기 어려운 부분이 있을 경우 부득불 해당 관련 임원의 도움을 받되 가급적 경영자 자신이 조용한 시간에 직접 질문에 답하며 가장 자신의 기업의 경영진단에 가깝다고 생각하는 쪽으로 평가를 하여 점수편성을 해보는 것이 필요하다.조정도 가능하다. 평가기준을 제시한 것이기 때문에 틀에 지나치게 매일 이유는 없다.그리하여 전체 채택한 진단질문항목 중에서 총 취득하여야 할 진단점수 합산 대비

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 부실징후 분석 점수는 1개 항목의 질문이라도 매우 심각한 항목에 해당하는 경우, 나머지 질문들을 다 무시해도 좋을 정도로 비중이 크기 때문에 74개 항목의 질문 점수를 정량+정성분석 합계치와 합하지 않는다. 정량과 정성분석에서 Max 점수를 모두 취득하면 620점이 가능하다.여기서 Max 항목의 합계인 620점의 의미는 상당히 중요하다.부실징후에 해당하는 항목이 별반 없거나 아예 하나도 해당하는 것이 없다면 경영자가진단 평가체계에서 권장하는 점수는 정량과 정성분석의 합계치인 620점을 기준으로 80% 수준 이상을 취득하는 것이다.70% 수준의 취득은 큰 성장도 없고 큰 손실도 없는 보통수준에 머물 것이기 때문이다. 90% 이상의 점수취득은 급성장하고 안정적 경영이 이뤄지고 있다는 좋은 예표이다.주요진단요소로는 부실징후 분석의 경우 경영자 Risk, 부도 Risk, 무리한 사업확장, 높은 원가율 등 8대 중대 부실징후를 포함한 총

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 (앞에서 계속)■ 의심 프로세스보다 심각한 프로세스는 단계에서 심화단계를 거쳤는데 회생가능 판정이 나오지 않는 상황에 직면하는 경우이다.그보다 먼저 부실징후 74개 항목을 판정하고 정량기초분석, 정량 1차분석, 2차분석, 그리고 정성분석에서 세밀한 진단지표까지 검토를 했는데 절대절명의 위기단계까지는 이르지 않았다면 프로세스로 판정하여 체제로 즉시 돌입하여 긴급하고도 중대한 기업경영회복 노력을 기울이면 된다.그러나 너무나 상태가 심각하여 돌이킬 수 없을 정도의 상태에 돌입해 있다면 더 이상 미련을 버리고 폐업, 청산, 기업매각 같은 절차를 수행해 유종의 미를 거두도록 해야할 것이다.■ 회생불능 프로세스시한부 생명인 것을 알고도 자신의 처지를 비관하여 극단의 선택을 먼저 하거나, 불행한 결정을 내려 유종의 미를 거두려 하지않는다면 그것은 이미 인간의 존엄한 가치를 포기한 것과

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】4. 경영자가진단 모델의 Process, 구조, 평가체계금번 중소기업 경영자가진단 모델(이하 ‘JB모델’로 약칭하도록 한다)은 부실징후분석과 정량분석, 정성분석 3파트로 나뉜다.진행방식은 1차진단, 2차진단으로 진단을 진행할수록 세부질문이 많아지는 구조로 되어 있다.병원에 가서 건강진단을 받을 때 문진표를 먼저 작성하고 코스를 돌면서 쭉 검사를 받다보면 어느새 의사 한분이 앉아있는 방으로 들어가 간단한 설명을 받게 된다. 본인이 검사를 받는 과정 중에서도 이미 스스로 느낄 수 있다.시력이 안좋아졌다든지, 몸무게가 늘어났다든지, 청력에 문제가 있다든지 등 중간중간 측정결과를 알게되기에 문제가 있음을 감지하지만 한번 더 의사에게 설명을 들으면 왜 그런 일이 일어나는지 추가적으로 어떻게 향후 건강관리를 해야 할지 도움을 받게 되는 것과 같은 이치다.경영자가진단 모델인 JB모델도 질문에 답을 하는 과정에서 스스로 문제점을 알 수 있도록 설

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】3. 왜 경영자가진단 프로그램이 필요한가사업은 성공하기 위해서 시작하는 것이다.똑 같은 시간에 똑 같은 교실에서 공부를 해도 석차에 차이가 나듯, 사업을 시작한 시기나 지역이 비슷하고 자본금 규모가 비슷하다 하더라도 결과는 천양지차 차이다.성공을 위해서는 성공을 위한 충분한 노력이 있어야 하는 것은 당연하고, 사업을 꿰뚫어 보는 통찰력도 필요하고, 업계경험과 제품/상품에 대한 지식도 필요하며, 자금을 조달해 올 수 있는 능력과 사람들과의 인화력도 있어야 한다.실로 수많은 성공을 위한 요소를 갖추어야 하는 것이다.처음부터 완전히 다 갖추고 시작할 수는 없다. 그렇지만 어떤 경우에 실패를 하는 경우가 많고 현재 나의 사업현황과 사업을 운영하는 역량은 어느정도 평가받을 수 있는 것인지 따져봐야 한다.그러기에 경영을 진단하는 전문가의 조언이 필요하다.경영지도사나 기술지도사, 회계사, 세무사, 노무사 같은 전문가의 자문을 상시 구할 수 있는

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 기업을 운영하면 사람의 운명과 마찬가지로 위험을 직감하기도 하고 뭔가 잘못되어간다는 것을 느끼게 된다.기업이 위험에 빠지고 부도가 나는데도 일정시간이 소요되는 과정이 있다. 어제까지 멀쩡하다가 오늘 갑자기 부도가 나는 경우는 없다.다만 부도가 난 사실이, 기업이 더 이상 가동되기 힘든다는 사실이 오늘 알려지고 관련 당사자 모두에게 통보된 것 뿐이다.최소 6개월 정도의 감지기간은 주어진다. 중병이 드는 것도 마찬가지이다.염증에서 시작한 것이 경화현상이 심화되고 나중에는 암으로 발전되어 더 이상 치유와 회복이 힘든 상태로 들어가는 것처럼 위험도 미리 예고의 징후가 있다.이를 하루빨리 막고 이런 상황이 오지 않도록 준비하는 것이 경영자가진단 모델이 필요한 이유이다.국세통계를 살펴보면 사업후 어느 시기까지 존속하게 되는 것인지 그리고 어느때 생존율이 높은지 고려해볼 수 있다.어떤 이는 Business Cycle로 이야기 하기도 하고 기업

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 의 일부예시표에서도 마찬가지로 진단기준에 의해 먼저 시나리오를 A, B, C 로 선정하고 중요성, 시급성, 적합성 등을 감안하여 조정후 Contingency Plan을 실행할 필요가 있다.가장 많은 시나리오가 선택된 것을 중심으로 시나리오를 최종 결정하되 해당 항목에 맞는 해결방안과 매뉴얼 선택의 융통성과 실행상의 완급조절은 허용된 범위안에서 상황에 맞춰 적용하도록 한다.Contingency Plan 의 효과 검증Contingency Plan의 수행과정에서 중간점검을 통해 당초 원하는 방향대로 가고 있는지, 예상한 정상화 시기와 수준에 도달하고 있는지, 계획과 비교하여 실제 어떤 결과를 낳고 있는지, 차이 원인은 무엇인지를 검증하여야 할 것이다.또한 수행과정에서 얻게 된 부수적 경영개선이나 이익의 효과가 있거나 예상된다면 이를 반영하여 제도개선, 신 사업기회로 삼을 필요가 있다.이러한 Conti

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 비상경영체제로 바로 돌입할지, 순차적으로 준비된 시나리오들을 적용할지, 단기전 혹은 장기전으로 볼지, 세부 매뉴얼이 준비되어 있는지, 임시·국지적 대응인지 전반적 위기대응 전략인지, 자동적용되는 특정 시나리오인지, 아직 실행해 본 적없는 시나리오인지, 이미 적용해보고 검증한 시나리오 적용인지 등에 따라 선택하는 시나리오가 달라지게 될 것이다.시나리오는 3가지 정도 준비하되 어느 시나리오를 적용할 상황인지는 재무지표 및 재무지표 이외 판단기준에 따라 선택가능하다. 먼저 의 일부 예시표에서 보듯 안정성, 현금흐름, 수익성, 성장성, 활동성, 생산성 순서로 대상회사의 긴급상황에 따른 재무비율을 따지고 이와 비교할 적용비율과 업종과 제조업전체의 평균비율의 진단기준에 따라 시나리오 A, B, C 로 분류하는 것이다.다음은 의 일부예시표에서 보듯 사전 준비된 부문·

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 Contingency Plan은 미리 준비되어 있어야 한다.병원응급실에 환자가 실려오고 절대절명의 위험에 빠진 상황에서는 의사는 냉정하게 상황판단을 하고 응급조치하여야 한다.피를 흘리며 응급실에 실려갔는데 의사와 간호사가 우왕좌왕하는 것을 보았는가.수많은 경험과 이미 준비된 대응조치 매뉴얼대로 일사분란하게 환자를 응급치료 하듯 기업경영이 갑작스런 암초를 만났을 때 비상경영TF가 가동되고 비상경영회의가 소집되며 준비된 Contingency Plan의 방법과 절차에 따라 일사분란하게 움직여 위기에서 빠져나와야 한다. 표에서 보듯 Contingency Plan의 첫 번째 단추가 현재 상황이 Contingency Plan을 가동할 필요성이 있는지 냉정하게 판단하는 것이다.경미한 사안이 발생하고 긴급한 상황이 아닌데 경고휘슬을 자주 불게 되면 ‘비상경영’이란 단어에 감각이 무뎌져 긴장감이 떨

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 온 나라, 전 세계가 코로나 19에 맞서느라 분주하다.피로감도 느끼나 이제 국내보다 해외가 더 소동이고 그 여파가 다시 불어닥칠까 긴장의 끈을 풀 수 없다.국경은 봉쇄되고 하늘 길은 막혀 원부자재 수급에 발을 동동 굴리고, 현지공장의 가동과 점검에도 어려움이 있다.심각성 정도의 차이일 뿐 소기업은 물론 어느정도 맷집있는 기업들도 비상경영체제를 가동해야 한다.◆ 비상경영상황임을 어찌 알 수 있는가?먼저 한국은행의 경기실사지수(BSI: Business Survey Index)를 살펴본다. 기업가들이 향후 전망이 좋다고 설문에 답하면 100이상의 수치가 나오고 암울하다 전망하면 100 이하의 수치가 나오는 것이 BSI 이다.먼저 업황, 제품재고, 생산설비, 설비투자규모, 인력사정 등 해당월 BSI 지표추이가 아래로 기울고 있다. 인력사정과 제품재고가 우상향하는 건 기업의 뇌관이 될 것임을 암시한다고 보면 될 것이다.채산성, 제품판매가격

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 (앞에서 계속) K사장도 그것이 사실 궁금하다.이제까지 설명들은 재무진단 비율들이 A사의 현실과 경영활동을 가장 잘 진단하는 비율인 것인지 또다른 비장의 진단비율이 있는 것인지 궁금했는데 마침 P 전무가 대신 질문해 준 것이다.“네. 지금까지 설명드린 것외에 준비된 자료가 하나 더 있습니다” 라며 S경영지도사가 자료를 건넨다. 모두가 자료를 보는 사이 S경영지도사의 답변이 이어진다.“사실 오늘 설명드린 재무비율은 17가지 정도가 됩니다만 이것 외에도 많은 재무비율 분석지표가 있습니다. 제가 비율정리한 것만해도 108 가지 정도의 재무비율 항목이 있거든요. 게다가 투자자 입장에서 따져보는 투자지표 분석까지 합치면 훨씬 더 많은 분석지표가 있게 되는 셈입니다.하하. 그렇다고 오늘 다 설명드릴 것도 아니고 그럴 이유도 없습니다. 분석목적에 따라서 그리고 금융기관 입장에서 분석하느냐, 거래 상대방이 분석하느냐, 투자자가 분석하느냐 등 누

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 ”현금흐름보상비율은 영업에서 조달된 현금으로 유동성차입금과 이자를 어느 정도 상환가능한 지를 나타내는 측정지표입니다. 산식의 분자에 이자비용을 더한 것은 현금흐름 산출시 이미 이자지급액을 차감하였으므로 이자지급전 현금흐름을 산출하여 이로써 단기부채상환능력을 파악하기 위함입니다. 당사의 경우 비교치보다 크게 낮지는 않은 편이나 시설자금 등 차입금 규모를 줄이기 위해 1차 100%, 2차 150%로 목표치를 설정하였습니다. 그다음은 차입금의존도입니다. 이 비율은 기업의 자본구조에 따른 안정성 및 금융비용부담 같은 수익성과도 관계가 있습니다. 당사의 경우 현재 60.6%로 상당히 높은 편이어서 이 비율을 조속히 낮추는 것이 필요해 보입니다.따라서 1차 40%, 2차 22%로 목표치를 산정해 보았습니다.부채비율은 낮을수록 재무구조가 건전하다고 통상 판단합니다.그러나 단기적으로 투자수익률이 자본비용보다 높고 채무변제에 어려움이 없다면 타인

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 재고자산회전율은 재고자산이 현금이나 매출채권 같은 당좌자산으로 변화하는 속도를 나타내는데 이 비율이 낮으면 재고에 따른 비용부담이 커져 기업경영에 부담이 됩니다.물론 정상적 영업활동을 위해서 적정수준의 안전재고를 가져가야만 수요변동에 대처가능하지만, 당사의 경우 판매가 제대로 이뤄지지 않아 재고가 쌓이는 것으로 판단되며 그래서 현재 4.1회에서 1차 6.0회, 2차 8.0회로 회전율이 높여야 할 것입니다. 총자산증가율은 전기 대비 당기의 자산이 늘어난 정도를 뜻하며 통상 기업이 정상적으로 경영활동을 하면 자산은 늘어나게 됩니다.당사의 총자산증가율은 0.6회로 업계나 제조업전체와 비교하여 상당히 낮은 편입니다만 앞서 말씀드린 총자산회전율과 연계시켜 생각하면 매출을 늘리되 불요불급 자산이나 이자 등 비용을 발생케 하는 자산을 줄이는 전략이 선행될 필요가 있어 보입니다.1차년에 20% 자산감소 전략을 선행하고 이후 차년도에 5.0% 정

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 병원에서 이런 저런 검사를 하며 건강검진을 받고 있던 A사 K사장은 문득 ‘우리 회사도 전문가에게 미리 경영진단을 한번 받아보면 어떨까?’ 라는 생각을 하게 되었다.꾸준히 성장을 하고 시설도 확충하여 매출 대폭신장을 노려보았으나 반짝 성장후 매출이 정체되어 답답한데 동종업계 B사는 A사보다 뒤늦게 창업했음에도 외형은 비교가 안될 정도로 커져 K사장은 은근히 스트레스를 받고 있었다.그로부터 몇일 뒤 K사장은 소개받은 S경영지도사에게 전화로 먼저 간략히 만남의 배경을 설명하고 S경영지도사가 요청한 자료를 보낸 뒤 만날 날짜를 약속잡았다. 오늘은 K사장과 S경영지도사가 만나는 날이다.커피를 한잔 마시며 간략히 서로 인사와 나눈 K사장은 첫 만남에 벌써 자료를 준비해 온 S경영지도사의 준비성과 그가 설명하는 자료에 귀를 기울이다가 무척 놀라지 않을 수 없었고 향후에도 지속적으로 기업을 방문하고 자문을 해달라고 요청하게 된다. 무엇이 K사

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 평소 변동비 고정비를 구분하여 보고자료를 만들지 않았던 경리부 K부장이 순간 당황하며 움찔하는 듯 하자 S팀장은 미리 질문을 예상한 듯 자연스레 답을 이어갔다.“네. 제조원가명세서와 손익계산서를 보며 하나하나 비용을 분석하기도 합니다만 쉽잖은 일이어서 실무상 와 같이 간단히 숫자를 산출하는 방식을 사용합니다. 상세히 분석하는 것과 숫자차이가 별반 없기에 그렇습니다. 그보다 중요한 건 고정비 변동비의 산출을 통해 손익분기점 매출이 어느정도인가 파악하는 것과 비용절감을 위한 전략을 찾아내는 것입니다”P사장은 자세히 자료를 본 뒤 고개를 끄덕이며 “그렇군요. 이 표에 손익분기점 구하는 공식까지 표시해 두었네요. 자료 고맙습니다. 근데 우리회사 매출대비 손익분기점이 점점 높아져 큰일이네요. 어떤 전략을 써야 이 위기를 이겨내야 할지… 매출도 이익도 줄어들어서 큰일입니다” 라고 S팀장에게 조언을 구

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 예전에는 사업보국이란 말을 많이들 했었다.어려운 여건을 이겨내고 사업을 정상궤도에 올려놓고 많은 이들을 채용하며 다른 기업보다 많은 세금을 내고 국가에 기여하는 기업과 기업인은 존중받아 마땅하다.하지만 현실은 그리 녹록하지 않다.누군들 잘 나가는 기업, 사회적으로 명성을 얻는 기업인이 되고 싶지 않겠나. 어느 순간 수익이 저조하여 비용 감당을 걱정하게 되면 그 고통과 고뇌는 말로 형언하기 힘들게 된다.직장 생활시의 오랜 영업 경력과 정보력을 믿고 기업을 창업했던 J사의 P 사장은 세월이 흘렀음에도 매출이 늘어나기보다 최근 연속해서 매출이 떨어지고 순익도 크게 낮아져 마음이 몹시 심란하다.업종의 부침은 늘 있는 것이지만 직원도 조금씩 늘어났고 기업 마당에 원자재는 수북이 쌓여있는데 매출은 줄어들고 매출채권 회수조차 걱정되어 한숨이 절로 난다.예전 직장시절 잘 알고 지내던 경영관리팀 S팀장에게 연락하여 저녁 한 끼 같이하며 그 자리에

【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】 갑작스런 질병의 창궐로 인한 후폭풍으로 기업인들은 전혀 예상치 못했던 고민을 하게 된다.현지 종업원들의 발이 묶이고 휴가를 신청해 올 때 생산과 물류의 차질의 빚기도 한다.또한 현지의 통신사정이 불통되거나 전쟁에 준하는 소요사태가 발생해도 그냥 일반인들처럼 뉴스로만 넘길 수 없다.현지를 오가는 비행노선이 취소되면 제 3국을 경유해서라도 현장에 닿아야 하기에 해외 비즈니스를 담당하는 이들의 노력과 고충은 가히 목숨을 거는 것과 비견된다.대기업 A사의 H사업부도 해외 원재료 확보에 차질이 생길까 노심초사하곤 한다. 국내 거래처에 수입 판매하는 영업을 담당하기에 해외와 국내의 거래처를 동시 관리해야 한다.치열하게 현장을 오가며 거래처를 확보하고 거래량을 늘려 사업실적이 좀 좋아지려 하면 의도치 않게 사업 외적인 환경의 변화가 발생하여 비상 경영체제에 돌입하여야 한다.그러나 영업은 결국은 실적으로 평가받기에 영업환경의 어려움은 참작은 될

막 기업을 시작한 창업자든 궤도에 오른 경영자든 그들이 직면하는 문제 중의 하나는 매출, 사람, 자금 등 반드시 필요한 경영요소에 대한 인식과 준비부족으로 인해 발생한다.이러한 애로를 해결하기 위해 선후배, 동료 경영인의 도움도 받고, 전문가의 경영지도를 받기도 한다.하지만 번번이 질문하기도, 전문가가 누구인지도 알기는 쉽지 않다. 때문에 뉴스퀘스트는 중소기업 경영자들을 위해 기업 경영에 필요한 여러 요소들을 알기 쉽게 설명하는 특집을 연재한다.이 코너를 담당할 석진보 대표는 서강대 대학원 상학(商學)석사를 취득하고, 삼성그룹(삼성물산)에서 오랜동안 여신관리(與信管理) 전문가로 일하며 기업평가, 채권관리, 부실회수 관련 책을 내고 그룹 여신관리 대표강사로 활약했다.석진보 대표는 현재 JB재무컨설팅를 운영하며 경영(부실)진단/지도와 Cashflow 분석, 심사(審査) 분야의 경영컨설팅 업무를 수행하고 있다.【뉴스퀘스트=석진보 JB재무컨설팅 대표(경영지도사)】